自贡高新：全周期管理 研发费用加计扣除合规落地

企业所得税研发费用加计扣除优惠政策是科技型企业的税收“红包”。然而，在政策落地的过程中，企业往往会因立项不规范、费用归集混乱等问题，把“红利账”做成了“糊涂账”。为此，国家税务总局自贡高新技术产业开发区税务局构建“事前宣传辅导—事中监督提醒—事后合规核查”的研发费用全周期管理体系，确保政策红利精准直达经营主体，护航区域企业高质量发展。

“要让政策红利真正惠及企业，首先得让企业懂政策、会操作。”自贡高新区税务局税政股股长唐漫丽表示，为实现“精准画像、定向推送”，自今年3月起，自贡高新区税务局第一时间依托税收大数据，筛选辖区内高新技术企业、科技型中小企业等符合政策条件的企业名单，组建由分管局领导牵头、业务骨干为核心的调研小组，围绕研发费用范围界定、不同类型研发活动费用归集标准等企业高频疑问，系统收集需求形成《企业诉求清单》，并针对清单中的共性问题，举办研发费用加计扣除合规专项培训会，通过靶向宣传破解政策难点。

“税务干部上门送政策，还通过‘政策解读+案例分析+现场答疑’形式，针对研发项目界定不清、研发费用归集混乱、研发费用未合理分摊等共性问题进行全流程讲演，帮助我们实现了从‘知晓政策’到‘精准适用’的跨越提升。”自贡亘古龙腾科技有限公司财务负责人张丹收获满满。

今年以来，辖区内共计78家企业、100余名财务及研发负责人参与研发费用加计扣除合规专项培训会当中，费用归集规范度显著提升。目前，共99户企业申报享受研发费用加计扣除合计33867.29万元，较上一年度增加3户。

规范申报是引导企业合规经营的“先手棋”，如何既帮助纳税人应享尽享，又有效防范“错误享受”“应享未享”等问题，自贡高新区税务局创新建立了“申报数据实时监控+风险预警台账管理”机制。通过税收征管系统，当地税务部门实时跟踪企业申报进度，逐户建立《研发费用加计扣除申报台账》，实现“一户一档”精准画像。针对申报数据中可能存在的“费用归集超出政策范围”“研发项目无备案资料”等风险点，通过电子税务局、短信等渠道“一对一”推送合规性提示，并同步附上风险指标自查清单。

引导企业自查自纠的同时，“管家式服务”辅导机制也同步激活。“税务管家”通过线上远程指导、线下上门走访相结合的方式，手把手协助企业梳理研发流程、调整账目数据，确保更正工作高效精准，申报期内共辅导68家企业完成数据更正。

“税务部门的风险提醒很及时，帮我们在申报期内发现了研发费用归集不准确的错误，辅导我们及时调整了费用归集金额，避免了后续补税和滞纳金的风险。”自贡市大西南电力器材制造有限公司财务人员郑云惠说。

政策享受不是“一报了之”，事后核查是确保政策合规落地的重要保障。据自贡高新区税务局分管副局长郭远科介绍，“除申报期内的预警提醒外，在年度汇算清缴结束后，我们会按照一定比例对当年享受研发费用加计扣除的企业开展合规核查。”

以自贡市某彩灯企业为例，在对该公司留存资料进行核查的过程中，自贡高新区税务局就发现了申报疑点。税务人员通过询问企业人员、查看研发场所、查阅会计账簿、抽查原始凭证等方式对其开展实地核查。根据公司提供的员工考勤表发现，其未能准确按照研发工时和经营工时分配归集研发费用，辅导企业调减研发费用190余万元，补缴2024年度企业所得税及滞纳金共计78万元。

前期政策辅导“精准滴灌”，中期动态监控“全程护航”，后期合规核查，如此一来，企业所得税研发费用加计扣除优惠政策各个关键节点上的风险管控就实现了“闭环管理”。

自贡高新区税务局相关负责人表示，下一步将针对核查中发现的共性问题，开展“靶向式”二次辅导，帮助企业建立健全研发项目立项、费用归集、资料留存的全流程内控机制，确保企业合法合规享受政策红利。同时加强与科技、经信等部门数据共享，实时掌握高新技术企业、科技型中小企业等情况，精准锁定政策受惠企业群体，确保符合条件的企业不落一户。(供稿：国家税务总局自贡市税务局 张玥 刘梦瑶)

编辑：王海静